Hedge Accounting O que é Hedge Accounting Hedge accounting é um método de contabilidade onde as entradas para a propriedade de um título e o hedge oposto são tratadas como uma. A contabilidade de cobertura tenta reduzir a volatilidade criada pelo ajuste repetido de um valor de instrumentos financeiros, conhecido como marcação ao mercado. Esta volatilidade reduzida é feita combinando o instrumento e o hedge como uma entrada, o que compensa os movimentos opostos. BREAKED Down Hedge Accounting O ponto de cobertura de uma posição é reduzir a volatilidade do portfólio global. A contabilidade de hedge tem o mesmo efeito, exceto que é usado nas demonstrações financeiras. Por exemplo, quando contabilizamos instrumentos financeiros complexos, como derivativos, o valor é ajustado pela marcação ao mercado, isso cria grandes balanços na conta de ganhos e perdas. A contabilidade de hedge trata a cobertura recíproca e a derivada como uma entrada para que grandes balanços estejam equilibrados. Hedge accounting é usado na contabilidade corporativa em relação a derivativos. Para diminuir o risco global, a cobertura é frequentemente utilizada para compensar os riscos associados aos derivativos. A contabilidade de hedge usa a informação do derivado e o hedge associado como um item único, diminuindo a aparência de volatilidade quando comparado ao relatório individualmente. Reporting With Hedge Accounting A contabilidade Hedge é uma alternativa aos métodos contabilísticos mais tradicionais para registrar ganhos e perdas. Ao tratar os itens individualmente, como um derivativo e seu hedge fund associado, os ganhos ou perdas de cada um seriam exibidos individualmente. Uma vez que a finalidade do fundo de hedge é compensar os riscos associados ao derivado, a contabilidade de cobertura trata os dois itens de linha como um. Em vez de listar uma transação de um ganho e uma de uma perda, os dois são examinados para determinar se houve um ganho ou perda global entre os dois e apenas esse montante se registrado. Esta abordagem pode tornar as demonstrações financeiras mais simples, pois terão menos itens de linha, mas existe algum potencial de decepção, uma vez que os detalhes não são registrados individualmente. Usando um Hedge Fund Um fundo de hedge é usado para reduzir o risco de perdas globais assumindo uma posição de compensação em relação a um determinado título ou derivativo. A finalidade da conta não é gerar lucros especificamente, mas, em vez disso, diminuir o impacto das perdas derivadas associadas, especialmente aquelas atribuídas à taxa de juros, taxa de câmbio ou risco de commodities. Isso ajuda a diminuir a volatilidade percebida associada a um investimento ao compensar mudanças que não são puramente refletindo a performance de investimentos. O que é Entrada de Diário para Transações de Moeda Estrangeira As transações em moeda estrangeira são denominadas em uma moeda diferente da moeda funcional da empresa. As transações em moeda estrangeira podem resultar em recebíveis ou contas a pagar fixadas no valor de moeda estrangeira a serem recebidas ou pagas. Uma transação em moeda estrangeira exige liquidação em uma moeda diferente da moeda funcional. Uma mudança nas taxas de câmbio entre a moeda funcional e a moeda em que uma operação é denominada aumenta ou diminui o montante esperado dos fluxos de caixa da moeda funcional após a liquidação da transação. Essa mudança nos fluxos de caixa da moeda funcional esperada é um ganho ou perda de transação de moeda estrangeira 8220 que normalmente é incluído na obtenção de resultados na demonstração do resultado pelo período em que a taxa de câmbio é alterada. Um exemplo de um ganho ou perda de transação é quando uma subsidiária italiana possui uma receita denominada em lira de um cliente britânico. Da mesma forma, um ganho ou perda de transação (medido a partir da data da transação ou da data do balanço intermediário mais recente, o que ocorrer mais tarde) realizado após a liquidação de uma transação em moeda estrangeira geralmente deve ser incluído na determinação do lucro líquido pelo período em que a transação é Resolvido. Um ganho ou perda cambial ocorre quando a taxa de câmbio muda entre a data de compra e a data de venda. A mercadoria é comprada por 100.000 libras. A taxa de câmbio 82208221 é de 4 libras a 1 dólar. A entrada do diário é: Debit. Compras 25,000 Créditos. Contas a pagar 25.000 (Nota: 100.0004 25.000) Quando a mercadoria é paga, a taxa de câmbio é de 5 a 1. A entrada do diário é: Débito. Contas a pagar 25.000 Créditos. Dinheiro 20,000 Crédito. Ganhos cambiais 5.000 (Nota: 100.0005 20.000) Os 20.000 que utilizam uma taxa de câmbio de 5 a 1 podem comprar 100.000 libras. O ganho de transação é a diferença entre o dinheiro exigido de 20.000 e a responsabilidade inicial de 25.000. Observe que um ganho ou perda de transação no exterior deve ser determinado em cada data de balanço em todas as transações estrangeiras registradas que não tenham sido liquidadas. Uma empresa dos EUA vende produtos para um cliente na Inglaterra em 1115X7 por 10.000 libras. A taxa de câmbio é 1 libra é 0,75. Assim, a transação vale 7.500 (10.000 libras 0,75). O pagamento é devido dois meses depois. A entrada em 1115X7 é: Débito. Contas a receber em inglês 7.500 Créditos. Vendas 7,500 Contas a receber e as vendas são mensuradas em dólares norte-americanos na data da transação empregando a taxa spot 8220 8220. Mesmo que as contas a receber sejam mensuradas e reportadas em dólares norte-americanos, o recebível é fixado em libras esterlinas. Assim, um ganho ou perda de transação 8220 pode ocorrer se a taxa de câmbio mudar entre a data da transação (1115X7) e a data de liquidação (115X8). Uma vez que as demonstrações financeiras são preparadas entre a data da transação e a data de liquidação, os recebíveis que são denominados em uma moeda diferente da moeda funcional (Dólar dos EUA) devem ser atualizados para refletir a taxa spot na data do balanço. Em 31 de dezembro, 20X7, a taxa de câmbio é de 1 libra igual a 0,80. Assim, os 10.000 libras agora são avaliados em 8.000 (10.000 .80). Portanto, as contas a receber denominadas em libras devem ser ajustadas para cima em 500. A entrada de diário requerida em 1231X7 é: Débito. Contas recebíveisEngland 500 Credit. Ganho cambial 500 A demonstração do resultado do exercício 1231X7 mostra um ganho cambial de 500. Observe que as vendas não são afetadas pelo ganho cambial, uma vez que as vendas estão relacionadas à atividade operacional. Em 115X8, a taxa spot é de 1 libra 0,78. A entrada do diário é: Debit. Caixa 7.800 Debit. Perda cambial 200 Crédito. Contas a receber em inglês 8.000 A demonstração de resultados 20X8 mostra uma perda cambial de 200. Qual ganha ou perda de transação não deve ser reportada na demonstração de resultados Os ganhos e as perdas nas seguintes transações em moeda estrangeira 8220 NÃO SEJAM 8220 incluídos nos resultados, mas sim são relatados como ajustes de conversão: transações em moeda estrangeira designadas como hedge econômico de um investimento líquido em um Entidade estrangeira, a partir da data de designação. Transações em moeda estrangeira entre empresas de natureza de investimento de longo prazo (a liquidação não está prevista ou prevista no futuro previsível), quando as entidades da transação são consolidadas, combinadas ou contabilizadas pelo método de equivalência patrimonial nas demonstrações financeiras da empresa de relatórios. Um ganho ou perda em um contrato a termo ou outra transação em moeda estrangeira destinada a proteger um compromisso identificável em moeda estrangeira (por exemplo, um contrato para comprar ou vender máquinas) deve ser diferido e incluído na mensuração da transação em moeda estrangeira relacionada. As perdas não devem ser diferidas se o diferimento for esperado para o reconhecimento de perdas em períodos posteriores. Uma transação em moeda estrangeira é considerada uma cobertura de um compromisso de moeda estrangeira identificável se ambas as condições forem atendidas: a transação em moeda estrangeira é designada como hedge de um compromisso em moeda estrangeira. O compromisso em moeda estrangeira é firme.
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